Сроки и порядок списания кредиторской задолженности

Что это?

Термин «списание кредиторской задолженности» обычно применяется в случае безнадёжных кредитов или неработающих активов банка или финансового учреждения. Это означает уменьшение первоначальной стоимости актива. Когда вернуть деньги не представляется возможным, то долг списывается.

Банки используют механизм списания, чтобы избавиться от неработающих активов со своего баланса и минимизировать налоговые обязательства. Однако, банк всё ещё может вернуть списанные кредиты. По сути, списание кредита – это инструмент, используемый банком для чистки своих балансов.

Основной целью списания безнадежной ссуды является использование денег в текущей коммерческой деятельности, которые изначально были зарезервированы для заемщика во время заимствования. Иногда кредитор может также решить продать безнадежные долги сторонним коллекторским агентствам.

Списание кредита — это регулярная процедура, которую банки проводят для очистки своего баланса. Однако даже после списания безнадежной ссуды заемщик по-прежнему несет юридическую ответственность за погашение ссуды, и кредитор может подать в суд на заемщика и взыскать непогашенную сумму.

Преимущества списания кредита

Списывая безнадежный кредит или неработающий актив, кредитор может получить следующее:

1. Это помогает банку или кредитору высвободить деньги, изначально заблокированные для заемщика. Теперь деньги могут быть использованы банками для ведения своего бизнеса.
2. Списание безнадежной ссуды не означает, что банк потеряет законное право на взыскание причитающейся суммы. Таким образом, любое восстановление безнадежной ссуды после списания считается прибылью для банка в год взыскания.
3. Это помогает банку сделать свой баланс чистым.
4. Когда кредит списывается, кредитор или банк получает налоговый вычет на сумму кредита. Но кредитору по-прежнему разрешено по закону взыскивать долги и получать от этого доход.

Как списать кредиторскую задолженность

Счета к оплате (AP) обрабатывают деньги, которые компания должна своим поставщикам. С точки зрения бухгалтерского учета это представляет собой обязательства. Многие компании имеют несколько субсчетов кредиторской задолженности.

Выполнение платежей по обязательствам, как правило, проходит гладко, но всегда остается возможность остаточного остатка в их главной бухгалтерской книге (GL). Остаточные остатки, если они присутствуют, обычно являются результатом неправильной проводки бухгалтерами или неправильных платежей. После завершения комплексной проверки по каждому счету кредиторской задолженности организации могут списать эти суммы.

Списание — это бухгалтерское действие, которое дебетует счет пассива при уменьшении стоимости актива. Предприятия, стремящиеся учесть убытки по хранимым запасам, неоплаченную дебиторскую задолженность и непогашенные кредитные обязательства, используют списание.

В самом широком смысле, это то, что помогает уменьшить ежегодный налоговый счет. Тем не менее, компаниям всегда рекомендуется поговорить с бухгалтером, поскольку законы иногда различаются в зависимости от отрасли и места ведения бизнеса. Стандарты бухгалтерского учета также могут различаться в зависимости от ситуации в вашем бизнесе.

Шаги в процессе должной осмотрительности

Шаг первый: обратитесь к поставщику, связанному с кредиторской задолженностью в целом. Попросите предоставить полный отчет о состоянии счета за предыдущие 12 месяцев.

Шаг второй: сверить счет с выпиской поставщика, отметив все счета, полностью оплаченные компанией.

Шаг третий: когда вы обнаружите различия между счетами-фактурами поставщика и платежами, произведенными компанией, отметьте их маркером.

Шаг четвертый: просмотрите выделенные различия, чтобы определить, необходимо ли произвести дополнительный платеж поставщику. Отметьте эти суммы комментарием, чтобы списать неустановленные разницы.

Шаг пятый: Напишите запись в журнале, чтобы очистить остатки на счетах. Дебетовать счет AP и кредитовать Прочие доходы. В некоторых ситуациях компании могут кредитовать счет, списанный с исходной записи.

Банковские кредиты

Финансовые учреждения используют счета для списания, когда они исчерпали все методы действий по взысканию.

Списания можно тесно отслеживать с помощью резервов на покрытие убытков по ссудам учреждения, которые представляют собой еще один тип неденежного счета, который управляет ожиданиями в отношении убытков по невыплаченным долгам. Резервы на потери по ссудам работают как прогноз невыплаченных долгов, в то время как списание является окончательным действием.

Дебиторская задолженность

Предприятию может потребоваться списание после того, как клиент определит, что не собирается оплачивать свой счет. Как правило, в балансовом отчете это будет включать дебет счета неоплаченной дебиторской задолженности в качестве обязательства и кредит дебиторской задолженности.

Инвентарь

Может быть несколько причин, по которым компании может потребоваться списать часть своих запасов. Инвентарь может быть утерян, украден, испорчен или устарел. В балансовом отчете списание запасов обычно включает в себя дебет расходов на стоимость неиспользуемых запасов и кредит на запасы. 

Списание налогов

Термин списание может также использоваться в широком смысле для объяснения того, что уменьшает налогооблагаемый доход. Таким образом, вычеты, кредиты и расходы в целом могут называться списанием.

Предприятия и физические лица имеют возможность претендовать на определенные вычеты, которые уменьшают их налогооблагаемый доход. Служба внутренних доходов позволяет физическим лицам требовать стандартного вычета из своих налоговых деклараций.

Физические лица также могут перечислять вычеты, если они превышают стандартный уровень вычетов. Вычеты уменьшают скорректированный валовой доход, применяемый к соответствующей налоговой ставке.

Когда можно списать кредиторскую задолженность?

Международные стандарты финансовой отчетности, или МСФО-9, содержат список критериев, которые должны быть соблюдены, прежде чем любая кредиторская задолженность может быть списана.

В соответствии с этими руководящими принципами признание финансовых обязательств должно быть прекращено компанией только тогда, когда обязательство по оплате истекло, аннулировано или исполнено.

Таким образом, они не списываются в зависимости от временных рамок. Однако списание дебиторской задолженности (ДД) происходит по прошествии значительного времени после наступления срока окончательного платежа.

К ним относятся по-разному из-за концепции осмотрительности, которая обеспечивает достоверность финансовых отчетов, чтобы избежать завышения доходов и активов при занижении расходов и обязательств.

Освобождение от ответственности

Платежное обязательство освобождается, когда обязательство оплачивается либо денежными средствами, либо другим активом.

Ответственность уменьшается в соответствии со стоимостью оплаченных ресурсов. Если обязательство взаимозачитывается активами, отличными от денежных средств, компания должна признать прибыль или убыток на разницу между зачетом обязательства и стоимостью переданного актива.

Некоторые условия оплаты обязательства указывают на то, что если оплата производится в течение установленного периода, плательщику предоставляется скидка. Он уменьшает сумму кредиторской задолженности и признается в качестве полученной скидки.

Эта кредиторская задолженность списывается из финансовой отчетности организации, когда компания производит платеж поставщику. После оплаты двойная запись выглядит так:

Отмена ответственности

Кредиторская задолженность или торговые кредиторы могут быть аннулированы при определенных обстоятельствах. Эти платежные обязательства могут быть уменьшены частично или полностью.

Отмена ответственности также может произойти, когда кредитор отказывается от остатка или когда кредитор нарушил свой договор.

Сторона, подлежащая оплате, признает аннулированный остаток в качестве дохода из-за увеличения денежного потока, поскольку платеж больше не требуется.

Запись списывает остаток, который кредитор аннулирует с баланса компании. Влияние заметно как в балансе, так и в отчете о прибылях и убытках.

Истечение срока

Это применимо только в тех случаях, когда существует договор, в котором указывается срок, в течение которого кредитор должен потребовать остаток от должника. По истечении этого срока оно больше не считается текущим обязательством, поскольку кредитор теряет право требовать остаток.