Уменьшение УСН на страховые взносы для ИП

Изменения

Из-за создания социального фонда возникли новшества, которые обязательно стоит знать каждому индивидуальному предпринимателю. Ведь от каждого ИП требуется проводить платежи страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование вне зависимости от времени регистрации, доходов и убытков, наличия персонала и системы налогообложения. 

В новом году перевод платежей проходит с учетом изменений. В первую очередь от ИП требуется платить взносы на упрощенке, на патенте и в общую систему налогообложения (ОСН). Такие платежи, как АУСН и НПД являются добровольными и в случае, когда предприниматели хотят увеличить сумму страховой пенсии, могут быть уплачены. 

В 2023 году, как и ранее, нужно переводить платежи одной суммой на единый налоговый счет (ЕНС). 45 842 рубля – это общая сумма установленных платежа для индивидуальных предпринимателей. При доходе выше 300 тысяч рублей в год дополнительный платеж составит 1% от суммы превышения. Максимальный платеж – 257 061 рублей, а с учетом установленных взносов – 302 903 рубля. Срок оплаты для фиксированных платежей – первый рабочий день 2024 года. Для дополнительных – первое июля. В остальных случаях – период определяется самостоятельно.

То есть можно провести один платеж в любой подходящий день года, а можно вносить денежные средства частично. Преимущественно выбирают порядок внесения платежей равными долями за квартал. Такой способ покрытия взносов помогает комфортно распределить выплаты по налогам. 

Установленные и дополнительные платежи переводятся на одинаковый код бюджетной классификации (КБК). Но способ внесения налогов выбирает сам ИП: перечисление безналичных средств со счета, привязанного к предпринимательской деятельности; внесение средств с собственного счета предпринимателя или наличными.

В последнем случае рекомендуем сформировать квитанцию и сохранить ее для последующего подтверждения уплаты взносов. 

Изменения не коснулись пониженных тарифов, которые государство оставило не тронутыми. По-прежнему на такой тип послаблений могут рассчитывать следующие категории: 

• малый бизнес с числом сотрудников менее 250 и организаций общепита с количеством рабочих больше или меньше 250. Для них действует тариф с 15%; 
• IT-предприятий, компании по радиоэлектронному производству, благотворительных фондов, граждан свободных экономических зон, некоммерческих организаций. С программой в 7,6%; 
• организации с наличием судов и экипажей. Нулевой тариф или 30% ставка. 

Также появится объединенный отчет. Например, если сотрудник увольняется, трудоустраивается, получает травму на производстве и должен получить компенсацию на лечение, то нужно заполнять отчетность. Она подается в течение 2 дней после инцидента. 

В связи с новыми доработками в сфере социального страхования ИП, как раньше, может уменьшить сумму налога на сумму уплаченных за себя платежей до нуля. 

Самостоятельно вычисляем взносы

Попробуем разобраться с точным алгоритмом расчета. Но перед этим стоит обратить внимание, что при неполном отработанном ИП рабочем месяце, сумма взносов считается пропорционально числу календарных дней, которые рассчитываются с момента регистрации гражданина, как ИП. При закрытии деятельности, количество дней считают до момента регистрации о прекращение деятельности. Порядок действий при расчете платежей включает: 

1. Подсчет выплат за все полные месяцы.
2. Вычисление выплат за неполный период.
3. Сложение обоих показателей.

Проще всего узнать размер взносов через онлайн калькуляторы, который позволит быстро и точно получить данные о платежах, находясь и в Москве, и в любом регионе России онлайн. 

Куда нужно платить ИП?

Перевод сумм ежегодно осуществляется в такие организации, как Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Если внести оплату не в срок, либо вовсе этого не сделать, то будут начислены пени за каждый просроченный день оплаты, который законодательно установлен. Обратите внимание, что за неуплату в Пенсионный Фонд РФ – штраф не взимается. 

На Федеральном портале проектов нормативно правовых актов опубликован доработанный новый приказ о поправках, в котором устанавливается заполнение данных для платежей и налогов. Так, потребуется заполнять следующие поля: 

• ИНН и КПП плательщика и получателя; 
• информацию о получателе и плательщике; 
• статус плательщика; 
• код (уникальный идентификатор начисления); 
• назначение платежа; 
• а также налоговый период, номер и дату проведения платежа, код бюджетной классификации и ОКТМО. 

В платежке по Единому налоговому счету (ЕНС) поле с информацией о плательщике не заполняется, а указываются нули.

Советуем самостоятельно ознакомиться со всеми изменениями на сайтах уполномоченных органах. Оплачивайте страховые взносы вовремя и беспроблемно и, по необходимости, используйте калькулятор для подсчетов платежей.