Как платить налог с дивидендов в 2023 году?

Что это и как вычисляется ставка?

Дивиденды — это процент с прибыли, с которым компания делится со своими акционерами (физическими и юридическими лицами). И те, и другие должны платить налог на дивиденды. В первом случае — с дохода физического лица, во втором — с прибыли.

Налог с дивидендов является одним из наиболее распространенных налогов на инвестиционный доход. Этот налог взимается с дивидендов, которые выплачиваются акционерам компаний. Обычно налог с дивидендов взимается на уровне страны или региона, где находится компания, выплачивающая дивиденды.

Ставка налога с дивидендов может различаться в зависимости от многих факторов, таких как политическая и экономическая ситуация в стране, размер дивидендов, налоговое законодательство и т.д. Некоторые страны дают льготы по налогу на дивиденды для определенных категорий инвесторов, например, для пенсионных фондов или инвестиционных компаний.

В некоторых случаях инвесторы могут быть обязаны платить процент с дивидендов в двух странах — в стране, где находится компания, выплачивающая дивиденды, и в стране, где находится инвестор.

Для того чтобы правильно платить налог с дивидендов, необходимо знать ставку налога в своей стране или регионе, а также правила и сроки уплаты налога.

Подоходный налог

Ставки НДФЛ, предусмотренные статьей 224 Налогового кодекса, в отношении дивидендов, выплачиваемых российским налогоплательщикам, продолжат применяться в 2023 году:

1. 13% — применяется в случаях, когда налогооблагаемая база не превышает 5 млн руб.
2. 15% — если налогооблагаемая база превышает 5 млн рублей.

КБК (код бюджетной классификации) налога с дивидендов может различаться в зависимости от страны или региона. КБК налога с дивидендов указывается при оплате налога в банке или при заполнении налоговой декларации. КБК по дивидендам также будет подлежать обязательному удержанию НДФЛ в 2022-2023 годах и будет включаться в форму 6-НДФЛ и в некоторых случаях в поле 104 платежного поручения.

Срок уплаты

В России налоги должны быть уплачены в течение одного месяца после получения дохода, а корпоративные — в течение одного месяца после утверждения годовой отчетности. Несоблюдение установленных сроков может привести к начислению пеней и штрафов.

Срок уплаты налога на дивиденды для компаний, включая ООО, составляет один месяц со дня утверждения годовой отчетности. Налог на дивиденды для юридических лиц составляет 20%. Если учредителем является физическое лицо, оно также обязано уплатить налог на полученные дивиденды.

Приведем пример: учредитель ООО является его руководителем, и его зарплата составляет 350 000 рублей; сумма дивидендов за 2022 год, выплаченных учредителю ООО в феврале 2023 года, составила 4 млн рублей. По итогам первого полугодия компания решила произвести распределение прибыли в размере 2 млн рублей на тех же участников.

Налог на доходы физических лиц при распределении прибыли составляет 4 млн * 13% = 520 тыс. руб. на 2022 год; с первого полугодия 2023 года 1 млн 13% + 1 млн 15% = 280 тыс. рублей.

Итого на 2023 год: 520 тысяч + 280 тысяч = 800 тысяч рублей НДФЛ с заработной платы 350 тысяч 12 13% = 546 тысяч рублей.

В целом, для правильного платежа налога с дивидендов необходимо ознакомиться с налоговым законодательством своей страны или региона и следовать указанным правилам и срокам уплаты налога. Также важно учитывать возможность получения льгот по налогу и применение соглашений о избежании двойного налогообложения.